Wie wird das Matching-Prinzip bei Double-Entry-Accounting umgesetzt? [geschlossen]

Ich verstehe, dass das Rechnungslegungs-Matching-Prinzip erfordert, dass die Aufwendungen im selben Zeitraum anfallen wie die Einnahmen. Aber ich bin verwirrt, wie man das in der doppelten Buchhaltung machen würde.

Stellen Sie sich zum Beispiel vor, ich bezahle einem Subunternehmer im Jahr 2016 50.000 US- Dollar. 2017 beende ich die Arbeit und stelle eine Rechnung über 80.000 USD aus . Jetzt, da ich die Arbeit 2016 nicht in Rechnung gestellt habe, kann ich die 50.000 nicht als Aufwand , sondern als Aktivposten ausweisen . erst 2017 verschiebe ich es von einem Vermögenswert auf eine Ausgabe.

1. Bedeutet das, dass jede Ausgabe im Kontenplan eine passende Anlagenkategorie haben muss? Wenn ich zum Beispiel einen "Subunternehmer" -Aufwand habe, muss ich einen Vermögenswert "Accrued Subcontractor" haben? Keiner der Kontenpläne, die ich gesehen habe, hat eine solche Wiederholung, und es scheint unhandlich und fehleranfällig.

Und wenn meine Assets nicht so detailliert sind wie die Ausgaben, woher bekomme ich dann diese Informationen, wenn es an der Zeit ist, sie von den Assets auf die Ausgaben zu verschieben?

2. Habe ich kein Problem mit Hühnchen und Eiern, wenn ich auf der Grundlage der Nebenkosten rechne? Wenn ich mir die Kosten eines Projekts anschaue, fallen erst dann Kosten an, wenn ich in Rechnung stelle? Wie sehen die Kosten aus?

Ein gutes Beispiel wäre, die Hauptbucheinträge für mein genaues Szenario anzugeben.

Es scheint, dass Sie den Zeitpunkt der Rechnungsstellung mit dem Zeitpunkt der Abgrenzung eines Aufwands oder eines Ertrags verwechseln. Es gibt spezielle Bilanzkonten, die sich nicht auf die Gewinn- und Verlustrechnung auswirken (mit Namen wie "Ausgaben für die nächste Periode" auf der Aktivseite oder "Einnahmen für die nächste Periode" auf der Libailites / Equity-Seite, je nach Land), die Sie verwenden um solche Transaktionen zu berücksichtigen, bei denen die Rechnungsstellung die Entstehung von Kosten und Einnahmen nicht schrittweise verfolgt. Kleine Unternehmen nutzen diese in der Regel nur, wenn sie die Geschäftsjahresgrenze "überschreiten". Große Unternehmen nutzen sie möglicherweise monatlich. Nehmen Sie in Ihrem speziellen Beispiel andass Sie auch nach Rechnungslegungsgrundsätzen nicht berechtigt sind, Umsatzerlöse im laufenden Jahr zu erfassen, weil beispielsweise Klauseln in Ihrem Vertrag die wirtschaftliche Substanz des Geschäfts beeinträchtigen. Ihr Subunternehmer stellt Ihnen jetzt noch eine Rechnung. Sie schreiben das Konto des Subunternehmers gut und Sie belasten nicht die Ausgaben, sondern die "Ausgaben der nächsten Periode" und es wird ein Bestandteil Ihres Vermögens in der kommenden Bilanz sein.

Wenn Sie Ihrem Kunden im nächsten Jahr eine Rechnung ausstellen, schreiben Sie dieses Konto gut und belasten das entsprechende Aufwandskonto. Auf diese Weise erfassen Sie den Aufwand in der Gewinn- und Verlustrechnung im selben Zeitraum, in dem Sie den Umsatz erfasst haben.

Angenommen, der Subunternehmer bietet Softwareentwicklungsdienste an und Ihr Buchhaltungssystem verfügt über das Kostenkonto "Softwareentwicklungsdienste von Drittanbietern". Dann wird in diesem Jahr im Hauptbuch zu sehen sein

$$\begin{array} { r r r |} \hline \hline \text {Account Description} & \text {Debit} & \text{Credit}\\ \hline \text{Next-period Expenses} & 50 & \\ \text{Accounts Payble} & & 50\\ \hline \end{array}$$

Wenn Sie auch den Subunternehmer bezahlen, erhalten Sie

$$\begin{array} { r r r |} \hline \hline \text {Account Description} & \text {Debit} & \text{Credit}\\ \hline \text{Accounts Payble} & 50 & \\ \text{Cash Deposits} & & 50\\ \hline \end{array}$$

Nächstes Jahr, wenn Sie den Endkunden in Rechnung stellen, müssen wir den Aufwand erfassen

$$\begin{array} { r r r |} \hline \hline \text {Account Description} & \text {Debit} & \text{Credit}\\ \hline \text{Third Party software Development services} & 50 & \\ \text{Next-period Expenses} & & 50\\ \hline \end{array}$$

wodurch der Saldo der "Ausgaben der nächsten Periode" Null wird,

und die Einnahmen natürlich

$$\begin{array} { r r r |} \hline \hline \text {Account Description} & \text {Debit} & \text{Credit}\\ \hline \text{Accounts Receivable} & 80 & \\ \text{Services sold} & & 80\\ \hline \end{array}$$

Es gibt natürlich kompliziertere Situationen, zum Beispiel, wenn Sie berechtigt sind, jetzt einen Teil des Umsatzes zu verbuchen, obwohl Sie Ihrem Kunden keine Rechnung ausgestellt haben, diese aber als Übungsgelegenheit für Sie belasse.

Meiner Meinung nach ist es am besten, ein vom Hauptbuch unterschiedliches Kostenbuch zu haben. (Das Kosten-Ledger ist nicht Teil der Rechnungslegungsgleichung oder des Jahresabschlusses, sondern ein gesonderter Datensatz.) Der Kontenplan für das Kosten-Ledger ist identisch mit dem der Aufwendungen im Hauptbuch. Jede Kostenstelle erhält einen Eintrag im Kostenbuch und kann entweder als Aufwand erfasst werden. In diesem Fall wird die Kostenstelle sofort als Aufwand erfasst oder aktiviert. In diesem Fall wird die Kostenstelle sofort als Vermögenswert erfasst das gleiche Konto: es werden nur wenige Vermögenskonten benötigt).

Wenn es aktiviert ist, zeigt das Cost Ledger, wie es als Aufwand erfasst werden soll: entweder basierend auf der Zeit oder basierend auf einem bestimmten Verkauf.

So verwenden Sie das Beispiel von Alecos:

1. Cost Ledger erhält "Third Party Software Development Services" in Höhe von 50, die nach Abschluss des Projekts 0589 als Aufwand erfasst werden
2. Der GL erhält den Eintrag "WIP Assets" von 50
3. Wenn 0589 abgeschlossen ist, wird WIP mit 50, Third Party Software Development Services mit 50, A / R mit 80 und Revenue mit 80 gutgeschrieben

Hat das einen Nachteil?
Wird diese Praxis angewendet?
Kann dies über eine Standard-ERP- oder Buchhaltungssoftware erfolgen?