Warum melden einige Unternehmen Verluste aufgrund des neuen US-Steuerrechts?

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Von http://de.businessinsider.com/bank-of-america-fourth-quarter-earnings-q4-2018-1?r=US&IR=T :

Wie die anderen großen Banken hat auch die Bank of America vor kurzem einen Hit abbekommen   Inkrafttreten des Steuergesetzes, das vor allem latente Steuern in Höhe von 2,9 Mrd. USD wertberichtigt   Vermögenswerte, die an Wert verloren haben.

JPMorgan meldete früher einen Verlust von 2,4 Milliarden US-Dollar im vierten Quartal, weil   Citigroup verzeichnete einen Verlust von 22 Milliarden US-Dollar.

Ich gehe davon aus, dass Unternehmen bei einer Senkung des Steuersatzes mehr Geld haben sollten.

Ich habe versucht, über 'Aktive latente Steuern' zu lesen: https://www.investopedia.com/terms/d/deferredtaxasset.asp

Wo ich gefunden habe:

Das einfachste Beispiel für einen latenten Steueranspruch ist die Übertragung von   Verluste. Wenn ein Unternehmen in einem Geschäftsjahr einen Verlust erleidet, ist dies in der Regel der Fall   berechtigt, diesen Verlust zu nutzen, um sein zu versteuerndes Einkommen zu senken   folgenden Jahren. In diesem Sinne ist der Verlust ein Aktivposten.

Vielleicht gibt es also einen Ort für eine geschickte Abrechnung von Ausgaben und Steuern. Aber was ist der genaue Mechanismus? Warum melden einige Unternehmen Verluste aufgrund des neuen US-Steuerrechts?

inotno
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Antworten:

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Der niedrigere Steuersatz bedeutet, dass sie weniger Vorteile erhalten, wenn sie ihre aktiven latenten Steuern auf ihr Einkommen anwenden.

Sie haben große Mengen dieser Vermögenswerte in ihren Bilanzen erfasst und passen sie an den neuen, geringeren Wert an.

ThisIsNoZaku
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@ThisIsNoZaku ist korrekt, aber ich dachte, ich sollte den Mechanismus erklären. Wenn Sie über einen Steueranspruch verfügen, mussten Sie von der Steuerbehörde eine Steuer entrichten, bevor GAAP mitteilt, dass das Einkommen entstanden ist. Ein Steueranspruch ist nach GAAP eine vorausbezahlte Verbindlichkeit.

Als die Steuersätze fielen und das Einkommen realisiert wurde, kann die vorausbezahlte Steuer nicht zurückgefordert werden. Es ist endgültig weg. Die Steuer erlischt durch die Vorauszahlung auf dem alten Steuersatz, nach GAAP wird jedoch eine niedrigere Steuer fällig als gezahlt.

Ein gutes Beispiel im Bankgeschäft ist die Risikovorsorge. Für GAAP-Zwecke handelt es sich um eine Abschreibung von Vermögenswerten. Das Steuerkennzeichen sieht keinen Abzug vor, sodass Sie die Steuer so zahlen, als ob niemals Verluste eintreten würden. Wenn ein Verlust eintritt, ist er abziehbar. Im Endeffekt handelt es sich bei dieser Zahlung um eine Vorauszahlung, da damit zu rechnen ist, dass die erwarteten Verluste eintreten und das Unternehmen zum alten Satz übersteuert wurde. Stellen wir uns nun einen Verlust vor. Es ist abzugsfähig, aber zu einem viel niedrigeren Satz.

Stellen wir uns ein Portfolio von 100.000 USD mit einer Risikovorsorge von 1.000 USD und einem Einkommen von 10.000 USD vor. Für GAAP-Zwecke betrug das Ergebnis vor Steuern 10.000 USD - 1.000 USD = 9.000 USD bei Steuern von 3.000 USD. Aus steuerlichen Gründen belief sich das Einkommen auf 10.000 USD bei tatsächlichen Steuern von 3333 USD. Dies erzeugt einen Steuerguthaben von $ \ $ 333 $.

Im nächsten Jahr ändert sich das Steuergesetz und es entsteht ein Kreditverlust von 1.000 US-Dollar. Die tatsächlichen Steuereinsparungen, da der Steuersatz gesenkt wurde, betrugen 200 USD anstelle der erwarteten 333 USD. Für GAAP-Zwecke müssen die $ \ $ 133 $ abgeschrieben werden.

In der Praxis ist dies ein realer, nicht abzugsfähiger Geldverlust, der jedoch in einem früheren Jahr eingetreten ist.

Dave Harris
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